Die Erstellung der Verrechnungspreissteuerdokumentation ist eine formelle und gesetzliche Verpflichtung, die sich aus den Bestimmungen des Steuerrechts ergibt.

Es gilt für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen oder mit Sitz oder Geschäftsleitung im Hoheitsgebiet oder in einem Land, in dem schädlicher Steuerwettbewerb (Steueroasen) herrscht, deren Wert die in den Gesetzen festgelegten Grenzen überschreitet.

Warum lohnt es sich, Steuerunterlagen zu erstellen?

Die optimale Version der Verrechnungspreissteuerdokumentation sichert die Dokumentationspflicht und minimiert:

• das Risiko, Einkommen zu schätzen und steuerlich abzugsfähige Kosten in Frage zu stellen
• das Risiko einer Geldstrafe von bis zu 720 Tagessätzen
• das Risiko, zusätzliche Steuersanktionen von bis zu 30 % auf einen unangemessen ausgewiesenen oder überhöhten Verlust zu erhalten, der sich aus der Verwendung falscher Verrechnungspreise ergibt
• das Risiko der Erhebung von Steuerzinsen
• strafrechtliche Risiken für Personen, die Mitglieder des Vorstands sind oder Leitungsfunktionen wahrnehmen

Die laufende Vorbereitung der Verrechnungspreisdokumentation ermöglicht Ihnen:

• Erhöhung der Steuersicherheit von Transaktionen und Reduzierung von Risiken
• Sammeln von Beweisen, die den Marktcharakter der Transaktion bestätigen
• Darlegung aller Umstände, die den Abschluss des Geschäfts und die Höhe der Vergütung beeinflussen
• Erfüllung zusätzlicher gesetzlicher Anforderungen

Der Inhalt der Verrechnungspreissteuerdokumentation

Steuerdokumentation ist eine Sammlung von Informationen über die Transaktion. Es beschreibt den Gegenstand und die Rolle der Transaktionseinheiten, die implementierte Strategie und die Methode der Preisfestsetzung. Es muss die folgenden Elemente berücksichtigen:

• Definition der Funktionen, die von den an der Transaktion beteiligten Unternehmen zu erfüllen sind (unter Berücksichtigung der verwendeten Vermögenswerte und des eingegangenen Risikos),
• Ermittlung aller voraussichtlichen Kosten im Zusammenhang mit der Transaktion sowie Form und Datum der Zahlung,
• die Art und Weise der Gewinnberechnung und der Bestimmung des Preises des Gegenstands des Geschäfts,
• Festlegung der Wirtschaftsstrategie und anderer Aktivitäten in ihrem Rahmen – wenn der Wert der Transaktion durch die vom Unternehmen gewählte Strategie beeinflusst wurde,
• Hinweis auf andere Faktoren – wenn diese anderen Faktoren berücksichtigt wurden, um den Wert des Gegenstands der Transaktion durch die an der Transaktion beteiligten Unternehmen zu bestimmen,
• Angabe der erwarteten Vorteile im Zusammenhang mit der Erlangung von Vorteilen – gilt für Verträge über immaterielle Vorteile (einschließlich Dienstleistungen).