Audyt cen transferowych

Audyt odpowiada na jedno pytanie: czy rozliczenia z podmiotami powiązanymi wytrzymają kontrolę. Sprawdzamy, czy transakcje kontrolowane zostały prawidłowo zidentyfikowane i zestawione z progami, czy dokumentacja odpowiada wymogom ustawowym oraz czy informacja TPR zgadza się z księgami i z treścią dokumentacji. Wynik pozwala poprawić rozliczenia, zanim zrobi to organ.

Zakres badania

• identyfikacja powiązań kapitałowych, osobowych i rodzinnych oraz transakcji kontrolowanych, weryfikacja progów dokumentacyjnych,
• ocena kompletności dokumentacji lokalnej i grupowej za badane lata, wraz z analizą funkcjonalną i uzasadnieniem wyboru metody,
• zgodność informacji TPR oraz oświadczeń zarządu z dokumentacją i danymi finansowymi,
• przegląd polityki cen transferowych i procedur jej stosowania w grupie,
• wskazanie obszarów ryzyka, oszacowanie jego skali oraz propozycje działań naprawczych.

Okres objęty audytem

Badanie obejmuje pojedynczy rok podatkowy albo pełny okres przedawnienia zobowiązań, czyli pięć lat w podatku CIT, PIT oraz VAT. Może mieć charakter kompleksowy albo dotyczyć wybranych rodzajów transakcji, na przykład usług wewnątrzgrupowych, pożyczek, opłat licencyjnych czy transakcji towarowych.

Czego audyt nie obejmuje

Audyt nie zastępuje analizy porównawczej. Rynkowy poziom cen stosowanych w transakcjach z podmiotami powiązanymi badamy w ramach osobnej usługi: analizy porównywalności, analizy rynkowe oraz wyceny.

Efekt prac

Raport z wykazem nieprawidłowości, oceną ryzyka i propozycjami działań uporządkowanymi według pilności. Jeżeli kontrola już trwa, raport staje się podstawą linii obrony. Przebieg czynności kontrolnych i uprawnienia organów opisujemy w serwisie kontrolepodatkowe.org.